Co można odliczyć od podatku (samozatrudnienie w UK)

Aktualizacja: 12.07.2026 · 7 min czytania

Koszty uzyskania przychodu (allowable expenses) obniżają zysk, od którego liczony jest podatek — więc każda poprawnie udokumentowana faktura to niższy rachunek podatkowy. Kluczowa zasada HMRC: koszt musi być poniesiony „wholly and exclusively" na potrzeby działalności. Poniżej najczęstsze, akceptowane kategorie.

Najczęstsze koszty, które możesz odliczyć

  • Narzędzia, sprzęt i materiały do pracy
  • Dojazdy służbowe i koszty pojazdu (paliwo lub stawka za milę)
  • Odzież robocza i ochronna (nie zwykłe ubrania)
  • Telefon i internet — w części służbowej
  • Ubezpieczenie zawodowe, składki branżowe
  • Księgowość, oprogramowanie, opłaty bankowe firmowe
  • Praca z domu — część rachunków (patrz niżej)

Zasada „wholly and exclusively"

Koszt jest odliczalny, jeśli w całości służy działalności. Jeśli wydatek jest mieszany (prywatny i firmowy), odliczasz tylko część firmową — np. telefon używany też prywatnie rozliczasz proporcjonalnie.

Praca z domu

Jeśli pracujesz z domu, możesz odliczyć część kosztów (prąd, ogrzewanie, internet). Są dwie drogi: uproszczona stawka miesięczna HMRC (flat rate) w zależności od liczby przepracowanych godzin, albo wyliczenie proporcjonalne realnych kosztów. Wybierz korzystniejszą i bądź konsekwentny.

Koszty pojazdu — dwie metody

Możesz rozliczać samochód na dwa sposoby: stawką za przejechaną milę (simplified mileage) albo realnymi kosztami (paliwo, serwis, ubezpieczenie) proporcjonalnie do użycia służbowego. Metody nie miesza się w obrębie jednego pojazdu.

Czego zwykle NIE odliczysz

  • Wydatków czysto prywatnych
  • Zwykłych ubrań (nawet jeśli nosisz je do pracy)
  • Mandatów i kar
  • Kosztów rozrywki klientów (entertainment) — co do zasady niedozwolone

Dokumentacja = pieniądze

Bez faktury lub paragonu HMRC może zakwestionować koszt — a wtedy płacisz wyższy podatek. Dlatego warto zapisywać dowody na bieżąco: prześlij fakturę mailem albo zrób zdjęcie zaraz po zakupie. System odczyta dane i ułoży je do rozliczenia, a Ty nie tracisz ani jednego kosztu.

Miej wszystkie faktury w jednym miejscu — bez segregatorów.

Prześlij fakturę mailem albo zdjęciem, a Twój księgowy zobaczy je na bieżąco.

Zacznij za darmo

Najczęstsze pytania

Czy mogę odliczyć telefon i internet?+

Tak, ale tylko w części służbowej. Jeśli używasz ich też prywatnie, odliczasz proporcjonalny udział wykorzystania firmowego.

Czy odzież robocza jest kosztem?+

Odzież ochronna i uniformy — tak. Zwykłe ubrania, nawet noszone do pracy, co do zasady nie.

Jak rozliczyć pracę z domu?+

Uproszczoną stawką miesięczną HMRC (zależną od liczby godzin) albo proporcją realnych rachunków. Wybierasz jedną metodę i stosujesz konsekwentnie.

Co grozi za koszty bez dokumentów?+

HMRC może je odrzucić podczas kontroli, co oznacza wyższy podatek, a czasem odsetki i kary. Dlatego dowody zakupu trzymaj kompletne.

Zobacz też

Self Assessment po polsku — jak rozliczyć podatek w UKCIS po polsku — rozliczenie i zwrot podatku w budowlance

To poradnik informacyjny, a nie porada podatkowa. Przepisy i kwoty się zmieniają — aktualne zasady sprawdzisz na gov.uk (HMRC). W razie wątpliwości skonsultuj się z księgowym.